Податок сплачують із доходу від гравців, які перебувають на Мальті або проживають там, а податок на ігри та збір з ігрових пристроїв об’єднано в одну структуру
На Мальті 1 жовтня 2026 року набрав чинності Legal Notice 84 of 2026, за яким податок на гемблінг стягують за ставками 15%, 10% і 5% залежно від типу ігрової послуги та умов її надання.
Документ, Gaming Tax (Amendment) Regulations, 2026, видав міністр, відповідальний за ігровий сектор, за порадою Управління з азартних ігор Мальти (MGA) на підставі статті 12 закону про азартні ігри. Його опубліковано в Government Gazette № 21,615 від 1 квітня 2026 року.
Ставка 15% застосовується до сукупного ігрового доходу від послуг Type 1, ставка 10% – до доходу від послуг Type 2, 3 і 4, як їх визначено в Gaming Authorisations Regulations. Для діяльності в контрольованих ігрових приміщеннях і для діяльності, юридично класифікованої як junket або захід junket, ставка становить 5%.
Податок сплачує будь-яка особа, яка пропонує ігрову послугу, що підлягає ліцензуванню, гравцеві, який фізично перебуває на Мальті в момент її надання, – в ігрових приміщеннях, дистанційно або в інший спосіб. Для послуг, що пропонуються лише дистанційно, значення має не фізична присутність, а те, чи оселився гравець на Мальті (is established), чи є в нього там постійна адреса та (або) чи проживає він там зазвичай.
MGA і Податкова та митна адміністрація Мальти (MTCA) у спільній заяві від 2 квітня 2026 року повідомили, що реформа відповідає на запити індустрії та є частиною зобов’язань уряду забезпечити сталість і конкурентоспроможність ігрової галузі, оголошених у бюджеті 2026 року. Нова структура податку, за їхніми словами, застосовується «виключно до ігрових послуг, що надаються на території Мальти». Податок на ігри та збір з ігрових пристроїв об’єднано в одну структуру, класифіковану за типом гри та способом її пропозиції.
Одночасно набрав чинності Legal Notice 86 of 2026, який вносить зміни до п’ятого додатка до закону про ПДВ і опублікований у Government Gazette того самого дня, 1 квітня 2026 року. MGA і MTCA повідомили, що обсяг звільнення від ПДВ для послуг азартних ігор буде уточнено, насамперед для ставок на спорт і окремих пропозицій казино, а MTCA випустить супутні настанови. За їхніми словами, це дасть право на повернення відповідного вхідного ПДВ і відображає принцип оподаткування за місцем споживання.
Податок розраховують щомісяця за підсумками кожного звітного місяця. Надміру сплачена сума не повертається і не приносить відсотків, але може бути зарахована в рахунок платежів за податкові періоди, які починаються після періоду переплати. Корпоративна група з ліцензією за правилом 10(3) Gaming Authorisations Regulations вважається однією особою для цілей податку.
Окрема норма запроваджує фіксований збір за студійне мовлення. Його сплачують авансом за наступні 12 місяців і потім у кожну річницю особи, уповноважені на постачання критично важливих ігрових послуг (critical gaming supply), які використовують приміщення як студію для зйомки або трансляції ігор. Розмір збору – 3000 євро.
