Налог платят с дохода от игроков, находящихся на Мальте или проживающих там, а налог на игры и сбор с игровых устройств объединены в одну структуру
На Мальте 1 октября 2026 года вступил в силу Legal Notice 84 of 2026, по которому налог на гемблинг взимают по ставкам 15%, 10% и 5% в зависимости от типа игровой услуги и условий её оказания.
Документ, Gaming Tax (Amendment) Regulations, 2026, издал министр, отвечающий за игорный сектор, по совету Управления по азартным играм Мальты (MGA) на основании статьи 12 закона об азартных играх. Он опубликован в Government Gazette № 21,615 от 1 апреля 2026 года.
Ставка 15% применяется к совокупному игровому доходу от услуг Type 1, ставка 10% – к доходу от услуг Type 2, 3 и 4, как они определены в Gaming Authorisations Regulations. Для деятельности в контролируемых игровых помещениях и для деятельности, юридически классифицированной как junket или мероприятие junket, ставка составляет 5%.
Налог платит любое лицо, которое предлагает подлежащую лицензированию игровую услугу игроку, физически находящемуся на Мальте в момент её оказания, – в игровых помещениях, дистанционно или иным способом. Для услуг, предлагаемых только дистанционно, значение имеет не физическое присутствие, а то, обосновался ли игрок на Мальте (is established), есть ли у него там постоянный адрес и (или) проживает ли он там обычно.
MGA и Налоговая и таможенная администрация Мальты (MTCA) в совместном заявлении от 2 апреля 2026 года сообщили, что реформа отвечает на запросы индустрии и является частью обязательств правительства обеспечить устойчивость и конкурентоспособность игорной отрасли, объявленных в бюджете 2026 года. Новая структура налога, по их словам, применяется «исключительно к игровым услугам, оказываемым на территории Мальты». Налог на игры и сбор с игровых устройств объединены в одну структуру, классифицированную по типу игры и способу её предложения.
Одновременно вступил в силу Legal Notice 86 of 2026, который вносит поправки в пятое приложение к закону об НДС и опубликован в Government Gazette в тот же день, 1 апреля 2026 года. MGA и MTCA сообщили, что объём освобождения от НДС для услуг азартных игр будет уточнён, прежде всего для ставок на спорт и отдельных предложений казино, а MTCA выпустит сопутствующие руководства. По их словам, это даст право на возврат соответствующего входного НДС и отражает принцип налогообложения по месту потребления.
Налог рассчитывают ежемесячно по итогам каждого отчётного месяца. Излишне уплаченная сумма не возвращается и не приносит процентов, но может быть засчитана в счёт платежей за налоговые периоды, которые начинаются после периода переплаты. Корпоративная группа с лицензией по регламенту 10(3) Gaming Authorisations Regulations считается одним лицом для целей налога.
Отдельная норма вводит фиксированный сбор за студийное вещание. Его платят авансом за следующие 12 месяцев и затем в каждую годовщину лица, уполномоченные на поставку критически важных игровых услуг (critical gaming supply), которые используют помещение как студию для съёмки или трансляции игр. Размер сбора – 3000 евро.
